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年末会计处理,年末未分配利润账务处理?

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年末未分配利润账务处理

一、年末,缴纳所得税后的“本年利润”,就是净利润,在利润分配前,将余额结转到“未分配利润”

借:本年利润

贷:未分配利润

二、准备分配利润时,需将未分配利润转入利润分配科目

借:未分配利润

贷:利润分配

三、按照股东大会,进行利润分配,包括提取法定盈余、提取盈余公积、向股东分红,主要会计分录:

借:利润分配

贷:法定盈余公积

借:利润分配

贷:任意盈余公积

借:利润分配

贷:应付股利

实际发放红利时

借:应付股利

贷:银行存款

四、利润分配完毕,将利润分配科目余额转回“未分配利润”科目

借:利润分配

贷:未分配利润

会计帐务处理完毕。

年末会计处理,年末未分配利润账务处理?图1

年末计息的会计分录

、计提利息费用时会计分录:

借:财务费用

贷:应付利息

2、支付利息时会计分录:

借:应付利息

贷:银行存款

3、期末结转会计分录:

借:本年利润

贷:财务费用

扩展资料:

账务处理:

①资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用,借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。

②合同利率与实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。

年末会计处理,年末未分配利润账务处理?图2

年末会计账簿都需要打印什么

总账、明细账都需要打印。年末会计做完一年的账务后,应该把一年的账簿资料打印出来装订留存。其中总账有:原材料总账、产成品总账、制造费用总账、管理费用总账、主营业务收入总账、应收账款总账、应付账款总账、固定资产总账等等,凡有涉猎的科目总账都打印,其相应的明细账也打印。

其他应收款年末怎么处理

大家好,我是晨晨财税,关于其他应收款年末处理的问题,让很多财务人员措手不及,由于刚刚讲完这方面的课程,现在我来给大家讲一下:根据 《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税(2003) 158号) 第二条“关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题"的规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。

纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止,此设定可避免以借款形式掩盖分红。”

所以,我们大家一定要记住,股东在当年借的钱,一定要在当年12月31号前还完,否则要征收个人所得税,假如是当年12月股东借的款,当年12月31日前也要还清。

会计如何做好年末账务处理

一个正规企业的财务部门,其会计人员是各司其职的,总帐,费用,出纳,税务等工作内容各不相同!

年末财务关账注意事项

年末关账,财务注意事项有:

1.会计部门通知

及时将财务关账时间通知相关人员,及时处理报销单据,避免发生跨期无法报销的情况。

2.各类税金、折旧摊销的计提

1)印花税、房产税、城镇土地使用税、残保金等的计提;

例如按照规定,适用万分之五税率的资金账簿减半征收印花税,企业要及时、准确进行贴花。

2)检查摊销和计提情况

检查有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。

3)检查会计估计是否合理

对企业在年中做的会计估计,再根据年末的情况,重新估计,检查当时的估计是否合理。

3.科目结转

1)损益类科目结转“本年利润”。需要注意的是,所得税费用作为费用类科目,也是结转本年利润科目,但其不能在计算企业所得税时税前扣除。

2)递延收益应当在规定期间内结转其他收益或者营业外收入。

3)制造费用结转生产成本,除季节性生产企业外,制造费用科目无余额。

二、会计检查

1.资产盘点

1)货币资金:

A.库存现金

现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

B.银行存款

银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

2)实物资产盘点:

A.存货盘点

各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

B.固定资产清查

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

2.往来账核对

与供应商、客户进行往来款核对;尤其是常年往来交易额较大的账款,应重点关注其科目发生额及余额。

1)应付款项

应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

A.如果存在应付未付的款项,要关注款项是否不再需要支付,是否需要确认为营业外收入;

B.核实预收账款余额与合同是否一致,是否已发货,但没及时按规定结转收入。

2)应收款项

应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

A.如果存在应收账款收不回来的情况,应及时确认为坏账损失,并按照企业所得税法的规定,准备好合同、协议或说明等证明材料,以便在汇算清缴时,能将实际发生的资产损失在企业所得税税前扣除。

B.清查其他应收款,并及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。

尤其需要关注是否存在股东从企业借款,但在年度终了前尚未归还的情形。如果账面上反映出,个人股东在公司有个人借款和往来余额,且超过一年的,应及时进行处理,避免税务风险。

按照个人所得税法的相关规定,为加强个人投资者从前投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,应视为企业对个人投资者的红利分配,企业需按照“利息、股息、红利所得”代扣代缴个人所得税。

C.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

3.收入确认和计提

准确地确认应税收入,对企业来说至关重要。要准确核算应税收入,首先是要核实销售收入是否已经全部确认,尤其是对于产品已售出,但暂未开出发票的情形,要合规确认应税收入的实现。

此外,企业还要确认核实是否存在因税会差异,而导致账务处理未确认收入,但税法规定应确认收入的事项。举例来说,对于企业将产品用于对外捐赠、制作产品的宣传广告,或作为福利发放给职工等行为,税法上规定要视同销售,汇算清缴时,应确认相关的收入和成本。

4.成本费用确认

根据税前扣除的配比原则,纳税人发生的费用,应与收入配比扣除,除另有规定外,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。企业在年终关账前,应检查当年度费用是否都已入账,尤其是关注是否有在途单据。

1)检查费用的报销和票据的取得情况,对于暂估成本、预提费用的情况,及早取得相应发票等相关凭证;

2)如果实际业务真实,确实支付了相关成本费用但是无法取得发票的,账务上可以凭收据、付款证明等凭证入账,若在汇算清缴前依然无法取得合规发票,则企业所得税前无法扣除,需要做纳税调增处理。

关键词:年末会计处理,年末未分配利润账务处理?

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